Налоговое бремя и несостоятельность государственного сектора

Эластичность и распределение налогового бремени

Показан рынок определенного сорта отечественной водки. Равновесная цена без вычета налога — 40 руб. за бутылку, а равновесное количество — 15 млн. бутылок. Предположим, что государство вводит специальный акцизный налог, равный 20 руб. на бутылку. Введение налога смещает кривую предложения вверх на величину налога. Это приводит к повышению цены для потребителя до 50 руб. и к снижению цены после вычета налогов для производителя до 30 руб. за бутылку. В данном случае налоговое бремя распределяется поровну между потребителями и производителями.

Кто же платит такие налоги, которые называют косвенными, — производители или потребители? Как распределяется налоговое бремя?

Сравнение соотношения между спросом и предложением после введения налога с равновесием между ними до введения налога показывает, что если цена была равна 40 руб. за бутылку, новая равновесная цена составляет 60 руб. В данном случае половину налога платят потребители, так как теперь бутылка им обходится дороже на 10 руб. — в 50 руб., как это показано на рис. 8.2. Другую половину налога платят производители в виде более низкой цены после уплаты налога, которая теперь на 10 руб. меньше — 30 руб. В этом случае потребители и производители делят налоговое бремя поровну; производители переносят половину налога на потребителей в виде более высокой цены, а вторую половину налогового бремени несут сами.